Налоги юридических лиц, их виды и налоговые ставки

Налоги юридических лиц, их виды и налоговые ставки

Особенности уплаты налогов юридическими лицами в зависимости от выбранной системы налогообложения. Виды налогов, и от чего зависит налоговая ставка

Опубликовано

Одна из главных обязанностей юр лица – своевременная уплата налогов в ФНС. Налоги юридических лиц уплачиваются в соответствии с выбранной системой налогообложения, и по ставке, установленной на федеральном, региональном или местном уровнях.

Системы налогообложения для юр лиц

Уплата налогов юридическими лицами может производиться в соответствии со следующими системами налогообложения:

  • Общая система налогообложения – включает в себя уплату нескольких видов налогов за расчетный период;
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) – режим налогообложения, при котором по итогам расчетного периода (года) уплачивается единый налог по процентной ставке 6% или 15%. По УСН подлежат налогообложению либо доходы организации, либо прибыль – разница между доходом и расходами.
  • Единый налог на вмененный доход – платится организацией на основании вмененного на основе Налогового Кодекса РФ дохода. Такой налог применяется для организаций общественного питания, ветеринарных услуг, услуг по временному проживанию, и др. Полный список находится на сайте Федеральной налоговой службы.

Виды и ставки налогов для юридических лиц

Общая система налогообложения включает в себя более 20 видов налогов и сборов для юридических лиц. Однако, только несколько из них являются обязательными. Остальные напрямую зависят от вида деятельности, которую осуществляет организация.

Налог на прибыль

Под прибылью юридического лица подразумевается весь доход, полученный за расчетный период (истекший год), за вычетом расходов. Российское юридическое лицо обязано уплачивать налог с прибыли вне зависимости от того, получен доход на территории РФ, или за её пределами.

В 2019 году общая ставка по данному налогу составляет 20%. Из них 3% идет в федеральный бюджет, а остальные 17% — в бюджет региона. Для резидентов особых экономических зон (к ним относятся, например, Магаданская область, Республика Крым, Севастополь, и другие ОЭЗ) максимальная ставка не должна превышать 12,5%.

Существуют также специальные ставки для налога на прибыль. Ставка в 15% применяется для доходов, полученных в виде процентов по ценным бумагам, а также для участников проекта «Сколково».

Налог на имущество организаций и предприятий

Данный налог для юр лица исчисляется на основании среднегодовой стоимости недвижимого имущества, которое находится на балансе организации. Налоговая ставка зависит от вида данного имущества, и устанавливается субъектами РФ.

Законодательством оговариваются также ограничения по ставкам на некоторые виды имущества. Например, налоговая ставка не может превышать 2,2% для линий электропередач, магистральных трубопроводов, и зданий, являющихся частью этих сооружений. Предел в 1,3% установлен для железнодорожных путей, и сооружений, представляющих их неотъемлемую часть.

Транспортный налог

Транспортный налог для юридических лиц уплачивается за все транспортные средства, находящиеся на балансе организации за истекший календарный год. Ставка транспортного налога зависит от конкретного региона РФ. При её расчете учитываются мощность двигателя, возраст, пассажировместимость и другие характеристики транспортного средства. На сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться онлайн-калькулятором для примерного расчета величины транспортного налога, выбрав нужный регион.

Для владельцев (в том числе, юридических лиц) некоторых транспортных средств предусмотрены налоговые льготы. В перечень такого транспорта входят:

  • Спецтехника, зарегистрированная в сельскохозяйственной организации;
  • Санитарная авиация;
  • Промысловый речной или морской транспорт;
  • Воздушный, речной или морской транспорт для перевозок пассажиров;
  • Весельные или моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • Автомобили с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил;
  • Машины, находящиеся в ведомстве федеральных органов исполнительной власти.

Узнать полный перечень льготного транспорта, и уточнить, входит ли конкретное транспортное средство в данный список, можно в местном органе ФНС.

Земельный налог

Земельный налог для юридических лиц входит в число обязательных к уплате, если земельный участок:

  • Принадлежит юр лицу на праве собственности или бессрочного пользования;
  • Входит в состав паевого инвестиционного фонда управляющей компании.

В Налоговом Кодексе оговаривается список организаций, освобождаемых от уплаты земельного налога. К ним относятся, например, религиозные объединения, общественные организации инвалидов, и другие. Точный перечень нужно уточнить в местном отделении ФНС, поскольку каждый регион вправе устанавливать собственные налоговые льготы.

Для лиц, не входящих в льготный список, земельный налог исчисляется на сформированные земельные участки, имеющие кадастровый номер и занесенные в единый госреестр. Ставки налога рассчитываются местными властями в зависимости от категории земельного участка.

Земельный налог не нужно уплачивать на:

  • Не сформированные земельные участки (без кадастрового номера);
  • Участки, изъятые из оборота, либо ограниченные в обороте;
  • Земли лесного фонда и участки с водными объектами;
  • Участки, входящие в общую собственность многоквартирного дома.

Таким образом, налоги юридических лиц зависят от движимого или недвижимого имущества, находящегося на балансе организации, его совокупного дохода за расчетный период, размера налоговой ставки и выбранной системы налогообложения.

Комментарии

Добавить коментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *